Fair and Efficent Taxation Under Partial Control

Erwin Ooghe, Andreas Peichl
2013 Social Science Research Network  
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more » ... von diesen Nutzungsbedingungen die in der dort genannten Lizenz gewährten Nutzungsrechte. Abstract We study fair and e¢ cient tax-bene...t schemes based on income and non-income factors under partial control. Partial control means that each factor is a speci...c mixture of unobserved ability (randomly drawn by nature) and e¤ort (chosen by individuals who di¤er in tastes). Factors di¤er in the degree of control, ranging from no control (if only ability matters) to full control (if only e¤ort matters). Fairness requires to compensate individuals for di¤erences in well-being caused by di¤erences in abilities, while at the same time preserving well-being di¤erences caused by taste di¤erences. We discuss ...rst the general properties of fair and e¢ cient tax-bene...t schemes. Next, we study two special cases-income taxation and tagging-in detail. Finally, we derive testable conditions for the general case and discuss the empirical implementation. JEL codes: D6, H2, I3
doi:10.2139/ssrn.2383242 fatcat:j7bmotvdnrdtfg7fptgarw46oe