Developing Credit Risk Assessment Methods to Make loss Provisions for Potential loans

V. A. Rakhaev
2020 Финансы: теория и практика  
Развитие методов оценки кредитного риска для формирования резервов на возможные потери по ссудам В. А. Рахаев Самарский государственный экономический университет, Самара, Россия http://orcid.org/0000-0002-9595-3677 АННОТАЦИЯ Согласно положению Банка России от 28.06.2017 № 590-П российские банки осуществляют оценку кредитного риска и формирование резервов на покрытие понесенных потерь. В то же время с 01.01.2018 кредитные организации обязаны формировать резервы на покрытие ожидаемых потерь в
more » ... даемых потерь в соответствии с международными стандартами [МСФО (IFRS) 9]. Представляется актуальным осмысление такой новации в связи с отсутствием общепринятой методологии оценки риска и важностью оптимизации расходов на резервирование ссудной задолженности. Цель исследования -совершенствование методологии оценки кредитного риска для формирования резервов на возможные потери по ссудам на основе ожидаемых потерь. Использованы такие методы, как системный и логический анализ и синтез, приемы высших финансовых вычислений, балансовый метод, метод финансовых коэффициентов. При оценке вероятности дефолта заемщиков, ожидаемых кредитных убытков и резервов на возможные потери по ссудам применены актуарные, рыночные, статистические и эконометрические методы. На основе выборочных данных российского банка за 2012-2019 гг. разработана регрессионная модель, устанавливающая зависимость между финансовыми коэффициентами и наличием дефолта корпоративных заемщиков -сельскохозяйственных товаропроизводителей, проведена проверка значимости финансовых коэффициентов модели. В соответствии с балльной оценкой заемщики разделены на рейтинговые группы. Вероятность дефолта рассчитана как отношение числа дефолтов к количеству заемщиков по группам. Средний уровень потерь при дефолте по каждой группе определен на основе показателя «взыскание/долг» в исследуемом банке. Расчет балльной оценки по конкретному заемщику позволяет отнести его к определенной рейтинговой группе, рассчитать вероятность дефолта и уровень потерь при дефолте. Рассчитанные ожидаемые потери могут быть использованы для определения резерва на возможные потери по ссудам. Автор делает вывод, что данная методика позволяет оценить риски и принять решение о целесообразности кредитования заемщиков -сельскохозяйственных товаропроизводителей. Подход на основе ожидаемых кредитных убытков позволит более обоснованно формировать резервы, что соответствует выводам других авторов. Применение данной методики в конкретном банке требует учета особенностей состава и структуры кредитного портфеля. Необходим анализ влияния метода ожидаемых кредитных убытков на рентабельность банков. Ключевые слова: финансовое положение; кредитный риск; фактические потери; финансовые коэффициенты; ожидаемые кредитные убытки; резерв на возможные потери по ссудам Для цитирования: Рахаев В. А. Развитие методов оценки кредитного риска для формирования резервов на возможные потери по ссудам. Финансы: теория и практика. 2020;24(6):82-91. AbSTRACT According to Bank of Russia Regulation No. 590-P dated June 28, 2017, Russian banks assess credit risk and make loss provisions for potential loans. Since 01.01.2018, credit institutions have been required to create loss provisions for expected losses in accordance with international standards (IFRS 9). This novation seems relevant due to the lack of a common risk assessment method and the importance of cost optimization on loan provisions. The aim of the study is to improve the credit CC BY 4.0 © ДЕНЕЖНО-КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА / MONETARY & CREDIT POlICY Валерий Александрович Рахаев -кандидат экономических наук, доцент кафедры финансов и кредита, Самарский государственный экономический университет, Самара, Россия Valerii A. Rakhaev -Cand. Sci. (Econ.), Associate Prof.,
doi:10.26794/2587-5671-2020-24-6-82-91 fatcat:okczrrygozcztpxx6nhkanu3by